הצעד הראשון אינו מילוי טופס. כדאי לפתוח תיקייה לכל שנה, לאסוף אישורי הכנסה ולברר אם המסלול המקוצר מתאים לכם. החלפת עבודה, תקופה ללא שכר או הטבה שלא קיבלה ביטוי בחישוב הן סיבות לבדיקה, אך אינן הבטחה להחזר. המדריך מציג מידע כללי על התהליך ואינו ייעוץ מס אישי; כאשר ההכנסות או הנסיבות מורכבות, כדאי לברר את המסלול המתאים עם רשות המסים או עם איש מקצוע מוסמך.
מתחילים מהשנה, ולא מהמעסיק האחרון
תלוש שכר מספר מה קרה בחודש מסוים אצל מעסיק מסוים. בדיקת החזר צריכה לחבר את התמונה השנתית. לכן, גם אם אתם זוכרים היטב חודש שבו נוכה מס גבוה, אל תתחילו בהנחה שזה הסכום שיוחזר. קודם משווים את ההכנסות ואת המס שנוכה במהלך השנה, ורק אחר כך בוחנים אילו זכויות רלוונטיות לאותה שנה.
כדאי לסמן שנים שבהן החלפתם מעסיק, עבדתם במקביל בשני מקומות או עברתם בין חודשים עם שכר לחודשים ללא שכר. אלו נקודות פתיחה לאיסוף מסמכים. שינוי כזה עשוי להיות רלוונטי לחישוב, אך הוא יכול גם להיות מטופל כבר במסגרת השכר או תיאום המס. עצם קיומו של שינוי אינו מוכיח שנגבה מס עודף.
לדוגמה בלבד, אדם שעבד בתחילת השנה, היה תקופה ללא עבודה ואז התחיל עבודה חדשה, צריך לאסוף את האישורים משני המעסיקים וגם אישור על דמי אבטלה, אם שולמו. אין לחשב את התקופה שבין העבודות כאילו לא התקבלה בה שום הכנסה לפני שבודקים את המסמכים. הרגל מועיל הוא לרשום לצד כל חודש מי שילם לכם ובאיזה אישור התשלום מופיע.
אילו שנים פתוחות ומתי נסגרת שנת 2020
לפי רשות המסים, ניתן להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר שנת המס הרלוונטית. בשנת 2026 מדובר בשנים 2020 עד 2025. המועד האחרון להגשת בקשה עבור שנת 2020 הוא 31 בדצמבר 2026. לבקשה עבור שנת 2021 המועד האחרון הוא 31 בדצמבר 2027.
המשמעות המעשית היא שכדאי להתחיל בשנה המוקדמת ביותר שעוד פתוחה, במיוחד אם חסרים מסמכים ממעסיק ישן. הכינו רשימה נפרדת לכל שנה ואל תערבבו נתונים משנים שונות באותה בדיקה. גם הטפסים צריכים להתאים לשנה שבגינה מבקשים החזר, ולא רק להיות הגרסה הראשונה שמצאתם ברשת.
יש גם הבדל בין תיקון הניכוי במהלך השנה לבין בקשת החזר על שנה שהסתיימה. שאלות על ניכוי מס מתלושים שעדיין מופקים כדאי לברר בנפרד עם גורם השכר או רשות המסים. אם אתם בודקים את ניכויי 2026 לפני סיומה, זהו בירור אחר מבקשה להחזר עבור 2025. אל תגישו נתונים חלקיים של שנה שטרם הסתיימה כאילו הם סיכום שנתי מלא.
טופס 106 הוא הבסיס, אבל לא כל התיק
טופס 106 הוא אישור שנתי שהמעסיק מנפיק, ובו נתוני המשכורת והמס שנוכה. אספו טופס מכל מעסיק באותה שנה, גם ממקום שבו עבדתם זמן קצר. אם חסר אישור, פנו לגורם השכר ובקשו אותו לפי שנת המס המדויקת.
לפי נסיבותיכם, יידרשו גם אישורים מהביטוח הלאומי על תשלומים כגון דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים, אישורי קופות גמל וביטוח חיים ומסמכים נוספים. רשות המסים מפרטת גם טופס 161 למי שפרשו ממקום העבודה. כשמדובר בבני זוג המגישים בקשה יחד, יש לכלול את ההכנסות של שניהם בהתאם להנחיות.
נוסף על נתוני ההכנסה, הכינו אישור מתאים על חשבון הבנק או צילום המחאה לאימות הפרטים. החזר שאושר מועבר לחשבון שנמסר. בדקו שהמסמך קריא ושהפרטים נכונים לפני ההעלאה. זו בדיקה פשוטה שקל לדחות, אך אין סיבה שהחשבון שאליו אתם מצפים לקבל כסף יישאר הפרט שלא עבר בדיקה.
כדי לעבוד בנוחות, תנו לקבצים שמות שמזהים את השנה, סוג האישור והמעסיק או הגוף שהנפיק אותו. פתחו כל קובץ אחרי הסריקה וודאו שכל העמודים קיימים. תיקייה מסודרת אינה משנה את הזכאות, אבל היא מאפשרת לכם להשוות בין המקור לבין הנתונים שהקלדתם ולמצוא מסמך כשנדרשת השלמה.
בודקים הטבות בלי לנחש זכאות
נקודות זיכוי מפחיתות את המס המחושב, ואינן כסף שמגיע אוטומטית לכל מי שממלא בקשה. בדקו מה נרשם בטופס 106 ובמסמכי אותה שנה. אם יש פער בין הנתונים האישיים שלכם לבין מה שנלקח בחשבון, בררו את תנאי ההטבה ואת המסמך שמוכיח אותה לפני שמוסיפים אותה לחישוב.
אין להעתיק מספר נקודות משנת מס אחרת או מחישוב של בן משפחה. גם הפקדה לקופה או תשלום לביטוח אינם הוכחה שכל הסכום מזכה בהחזר. לצורך בדיקה, אספו את האישור השנתי ובדקו כיצד הוא משתלב בהוראות לשנה הרלוונטית, לרבות מה שכבר קיבל ביטוי דרך המעסיק.
בתרומות, חשוב להבחין בין עצם התרומה לבין זכאות להטבת מס. הבדיקה נוגעת, בין היתר, למוסד בעל אישור לפי סעיף 46 ולתנאי הסכום וההכרה החלים באותה שנת מס. אל תסיקו שכל תשלום לעמותה הוא תרומה מזכה. השוו את האישור והקבלה למידע הרשמי, ובדקו אם התרומה כבר נכללה בזיכוי שקיבלתם.
רשות המסים מפעילה גם את מערכת תרומות ישראל, שבה עשויים להופיע נתוני התרומות שדווחו על ידי המוסדות. הופעת נתון במערכת יכולה לעזור באיסוף המידע, אך עדיין כדאי לבדוק שהוא שייך לכם, לשנה הנכונה ולסכום הנכון. אל תכניסו אותה תרומה פעמיים רק מפני שהיא מופיעה גם בקבלה וגם באזור האישי.
עושים חישוב מקדים לפני הגשה
לפני ההגשה, בדקו את החישוב לפי ההוראות והטבלאות של רשות המסים לשנת המס שאתם בוחנים. השתמשו באישורים שאספתם, ולא בהערכות מהזיכרון או בסכום הנטו שנכנס לבנק. אם אינכם יודעים לאיזה שדה שייך תשלום מסוים, רשמו את השאלה ובקשו הבהרה לפני שאתם ממשיכים.
התייחסו לתוצאה כבדיקה מקדימה שתלויה במידע שהוזן. היא אינה אישור שהרשות קיבלה בקשה או החליטה להעביר כסף. אם התוצאה מפתיעה, חזרו למקורות: האם נשמט מעסיק, האם הוזן סכום בשדה הלא נכון, והאם הטבה מסוימת חושבה פעמיים. עדיף לברר פער בשלב הזה מאשר לשלוח דוח שאינכם מבינים.
מגישים דרך השירות הרשמי ושומרים אישור
המסלול המקוצר בטופס 135 מיועד למי שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי ועומדים בתנאי השירות. הכנסה מעסק או נסיבות מס אחרות עשויות לדרוש מסלול שונה. גם שכיר אינו בהכרח פטור מדוח שנתי בכל מצב, ולכן צריך לבדוק התאמה למסלול לפני שמתחילים.
היכנסו לשירות הרשמי לבקשת החזר מס בטופס 135. מדריך רשות המסים מתאר אפשרות להגיש בקשה במערכת הדוח המקוון, וכן הרשמה מקוונת כאשר אין רישום מתאים במערכת. התחילו בקריאת תנאי השירות והוראות ההגשה. הכינו את המסמכים, הזינו את נתוני השנה והשלימו את ההגשה לפי ההנחיות המוצגות לכם.
לפני השליחה, השוו שוב בין הסיכומים שהקלדתם לבין האישורים. לאחריה שמרו עותק מהדוח, מהמסמכים ומאישור ההגשה. אל תניחו ששמירת טיוטה או העלאת קובץ פירושן שהבקשה נשלחה. חפשו את אישור השלמת התהליך, ושמרו אותו בתיקייה של שנת המס המתאימה.
מה קורה אחרי ההגשה ולפני שמשלמים לחברה
שמרו את הודעת השומה ובדקו אם תוצאת החישוב תואמת את הדוח שהגשתם. אם נקבעה זכאות, ההחזר מועבר לחשבון הבנק שנמסר, בהתאם להתאמת פרטיו לרישום ברשות המסים. אל תבנו הוצאה מתוכננת על מועד קבלה משוער; בדקו את מצב הטיפול ואת הבקשות להשלמת מסמכים, אם נשלחו.
אפשר לבחור בשירות פרטי לצורך הבדיקה או ההגשה, אבל כדאי להבין בדיוק מה קונים. בקשו הסבר כתוב על היקף השירות, שכר הטרחה, המע"מ, תשלום מינימום ומועד החיוב. אם מוצעת עמלה כאחוז מההחזר, בררו מאיזה סכום היא מחושבת ומה קורה אם אין החזר. השוו את ההצעה לעבודה שאתם מסוגלים לבצע בעצמכם בהגשה עצמאית לרשות המסים.
המטרה היא להשלים בדיקה מסודרת, לא להוכיח מראש שמגיע כסף. התחילו בשנה אחת, סגרו את פערי המסמכים והתקדמו משם. אם המעבר בין מעסיקים חשף גם חוסר סדר בחיסכון הפנסיוני, אפשר להמשיך בנפרד לאיתור חסכונות פנסיוניים שנשכחו, בלי לערבב בין שתי הבדיקות.
לכתבות נוספות במדור כסף.
